НДС в Германии в 2021 году: возврат, ставка, размер, уплата

Какая процентная ставка НДС в США

Формально в США и в Австралии отсутствует налог на добавочную стоимость, вместо него в Штатах очень сильно распространён налог с продаж. Процентная ставка такого налога может зависеть от следующих факторов:

Штат. Если учесть, что в каждом штате действуют свои законы и порядки, которые не противоречат Конституции, то и налоги, соответственно, везде платят по-разному. Например, в Айове налог с продажи кукурузы будет небольшим (Айова – ведущий сельскохозяйственный штат страны), да и сама кукуруза будет стоить недорого, в штате Нью-Йорк партия кукурузы будет облагаться более крупным налогом.
Распространённость продукции. Если в США тот или иной продукт не имеет широкого распространения, то он будет облагаться довольно крупным налогом с продаж.
Ввезён ли товар из-за границы или был произведён на территории Америки. Если товар импортный, то налог с его продажи будет выше.

Средняя процентная ставка для НДС по всей стране составляет 2–15%. Также стоит учесть, что в США, в отличие от РФ, налог не включают в цену товара, налог необходимо будет оплатить только после покупки, когда его рассчитают на кассе, что не очень удобно. Помимо налога с продажи, который установил штат, может взиматься также налог с продажи, который установил город.

Регистрация компании в Германии — НДС

Компании или частные лица, которые зарабатывают от 17 500 евро (брутто) в течение одного финансового года или могут превысить 50 000 евро в следующем финансовом году, должны платить НДС (Mehrwertsteuer) за товары и услуги.

Предприятия платят налог на добавленную стоимость по ставке 19%, но если предоставляют такие услуги, как перевод, журналистика, поставка продуктов питания или изготовление произведений искусства, ставка снижается до 7%.

НДС необходимо включать в качестве отдельной записи в своих счетах.

В ФРГ есть несколько товаров и услуг, которые освобождены от НДС, к ним относятся:

поставки внутри ЕС;
услуги, предоставляемые определенными специалистами, такими как врачи;
финансовые и страховые услуги;
покупка и продажа недвижимости.

В рамках немецкой программы действий по изменению климата до 2030 года на поездки на железнодорожном транспорте в скором времени будет применяться пониженная ставка НДС в размере 7%, а авиационный налог будет увеличен.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

После внесения копании в торговый реестр необходимо переводить ежемесячные отчёты по НДС в налого-финансовое управление. Из этих отчётов вытекает, на какую сумму были выставлены счета за один месяц, из которых высчитывается окончательная сумма НДС, которую Вы должны перечислить в налого-финансовое управление. Дополнительно в этом отчёте упомянуты те счета, которые были выставлены на вашу фирму за месяц, и включённый в них НДС перечисляется вашей фирме. Если фирма выставила счетов больше, чем получила от других компаний, то соответственно необходимо перечислить только разницу в НДС в налого-финансовое управление. В обратном случае на фирменный счёт вашей компании перечисляется эта разница с стороны налого-финансового управления.

Учтите, что Вы должны выставить за продажу товаров или услугу счёт втом месяце, когда была оказана услуга или осуществлена продажа товаров. Так-же отчётность за прошлый месяц, должна быть отправлена в налого-финансовое управление до 10 числа следующего месяца. По запросу этот срок может быть продлен максимум на месяц. По этому Вам необходимо вовремя вести бухгалтерию. Для этого на начальном этапе советую обратится к налоговому консультанту. Не к обычному бухгалтеру, а официальному налоговому офису. Если у Вас в начале будет небольшой объем счетов, то в месяц Вы потратите на финансовую бухгалтерию не больше 120 евро. Мы сотрудничаем с немецким налоговым офисом, который сможет перенят для Вас ведение бухгалтерии. Советую вовремя передавать все входящие и выходящие счета, а так-же банковские выписки в налоговый офис. Если от вашей фирмы был не вовремя перечислен отчет о НДС, то сначала налагаются штрафы. При повторных случаях и по истечению 3 месяцев могут устроит вашей фирме самый настоящий маски-шоу. Во избежания этого наймите налогового консультанта и отсылайте ему вовремя все счета и банковские выписки.

Особенности применения ставки НДС с 2021 года иностранными организациями

Иностранные компании, которые оказывают услуги в электронной форме, исчисляют и уплачивают налог, если обязанность по обязанность по уплате НДС по операциям, связанным с реализацией, возлагается на налогового агента – на иностранную посредническую компанию, которая осуществляет предпринимательскую деятельность с покупателями по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, а также иным договорам с иностранными компаниями. Таким образом, в случае оказания иностранными компаниями электронного формата услуг, с 2021 года обязанность по расчету и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную компанию. И это не будет зависеть от того, кем является покупатель данных услуг – физическим или юридическим лицом.

Налоги для предприятий в Германии

Подоходный налог

Каждый, кто работает или управляет своим собственным бизнесом, платит подоходный налог, ежеквартально заранее, с налоговой оценкой в конце календарного года. Прибыль облагается налогом по ставке НДФЛ, с не облагаемой налогом персональной надбавкой за однократное человек на €9,169 в 2019 году. Если вы женаты, ваш доход берется вместе, и ставка составляет €18,388. Базовая ставка налога составляет 14%, повышаясь до 42% для налогооблагаемого дохода в размере 55 961 евро.

Налоговые вычеты

В зависимости от вашего бизнеса, они могут включать в себя:

канцтовары
офисные помещения и оборудование
путешествия, связанные с работой
услуги бухгалтера
стоимость уход за детьми
медицинские, пенсионные и другие страховые взносы

Самозанятые имеют пособие в размере € 2800 для медицинского страхования. Сохраните все ваши квитанции и соответствующую документацию. Некоторые люди – журналисты, например, – могут списать расходы в виде единовременной суммы (без отдельных поступлений) до 30% от их дохода максимум до €2,455.

НДС (Mehrwertsteuer) или налог с оборота (Umsatzsteuer)

Если вы зарабатываете более € 17,500 (брутто) в одном финансовом году или вы, вероятно, превысите €50,000 в следующем финансовом году, вам придется заплатить налог на добавленную стоимость / НДС (Mehrwertsteuer), также известный как налог с оборота (Umsatzsteuer) о товарах и услугах.

Некоторые товары и услуги освобождаются от НДС, и к ним относятся:

внутри-ЕС поставки (клиент ЕС платит НДС на их конец);
услуги, предоставляемые определенными специалистами (например, врачами);
финансовые и страховые услуги;
покупка и продажа недвижимости.

Если вы несете ответственность, то НДС взимается по ставке 19%, со сниженной ставкой 7% для тех, кто предоставляет такие услуги, как перевод, журналистика, поставка продуктов питания и создание произведений искусства. Вы должны включить его в качестве отдельной записи в свои счета-фактуры.

Вы должны оплатить НДС к правительство. Он обычно выплачивается 10 – го числа каждого месяца после периода предоплаты (ежемесячно или ежеквартально). Иди в Эльстер Онлайн-Портал чтобы зарегистрироваться для НДС и платить НДС онлайн.

Вы также можете получить немедленное возмещение НДС-в основном скидки 19%-на покупки, связанные с бизнесом, такие как мобильные телефоны, компьютеры или канцелярские товары, если вы можете доказать, что они связаны с бизнесом.

Если вы не являетесь зарегистрированные для НДС, вы не можете взимать его в своих счетах-фактурах.

НДС и торговля внутри ЕС

Если вы продаете товары другому зарегистрированному на НДС бизнесу в другом месте в ЕС, вам не нужно будет платить НДС, поскольку клиент платит НДС по ставке в своей стране. Вам понадобится номер НДС клиента; вы можете проверить это через Федеральная Центральная Налоговая Служба. Если вы покупаете товары из другой страны в пределах ЕС, то вы платите НДС по адресу Немецкие ставки. Вам нужно будет получить идентификационный номер НДС (USt-IdNr).

Налог

Вы не будете платить торговый налог, если вы предлагаете профессиональные услуги, но вы, возможно, придется заплатить, если вы предоставляете товары. Это оплачивается всеми коммерческими предприятиями в промышленности, торговле, ремеслах и услугах. Ставка торгового налога определяется каждым муниципалитетом и может варьироваться от 7 до 17,5%. Налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей и товариществ составляет €24,500.

Торговый налог уплачивается ежеквартально авансом, с начислением налога в конце календарного года.

Солидарная надбавка

Солидарная надбавка взимается для финансирования воссоединения Германии и в настоящее время составляет 5,5% от дохода или корпоративного налога.

НДС в России и в мире. Какие ставки лучше?

Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основе общих для ЕС правил. НДС облагается добавочная стоимость продукта или услуги на любом этапе производства и взымается с конечного потребителя. Виды деятельности, на которые распространяется НДС: 1) коммерческая деятельность, а именно: продажа товаров и услуг, импорт и другие транзакции, которые осуществляются между странами-членами ЕС; 2) производство и распространение товаров и услуг. НДС взымается с суммы каждой сделки; 3) через механизм, в рамках которого с лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, взымается налог с проданных ими товаров и услуг, а возмещается с покупки товаров и услуг, которые они используют для ведения собственного бизнеса.

Отсрочку или отмену уплаты НДС на таможне можно получить в следующих случаях:

товары размещены на временное хранение;
товары завезены для обработки без уплаты налога (в рамках специального механизма временной отмены пошлин на импорт товаров, которые используются в производстве других изделий на территории ЕС);
товары размещены в складских помещениях таможни или в свободных экономических зонах;
временный импорт;
транзит товаров.

Дикая перестрелка в центре Берлина: преступные группировки снова делят территорию
Россияне боятся вакцины «Спутник V»: Путин готовит лживую пиар-кампанию
Запрет на поездки в Deutsche Bahn: кому грозит неприятное ограничение

Последнее реформирование системы налоговых сборов было осуществлено в 2007 г. Разработкой нового налогового законодательства занималось вновь назначенное правительство А. Меркель. Налоговая процентная ставка в 2020 году действует именно на уровне, установленном еще в 2007

Важно отметить, что увеличение ставки до 19% происходило весьма медленными темпами с 1979г

Эксперты в области налогообложения негативно отзывались о столь высоком налоге. Основным доводом против повышения приводился факт, что в связи с увеличением стоимости некоторых товаров и услуг большая часть налоговой нагрузки была направлена на потребителей с низким и средним уровнем дохода.

Сейчас в германском обществе проходят бурные обсуждения в пользу необходимости пересмотреть список предметов первой необходимости, которые облагаются льготным НДС

К примеру, некоторые политики обращают внимание на то, что важные гигиенические изделия (подгузники, женские прокладки и др.), минеральная вода и др. облагаются ставкой в 19%

При этом сохраняется льготная ставка в 7% на продукты питания класса «люкс» (черепашье мясо, икра, фуа-гра и пр.).

Критикуется и логика распределения начисления налога по некоторым продуктам и их производным. К примеру, с реализации овощей и фруктов (свежих, в виде пюре или джема) уплачивается НДС в 7%, однако с продажи соков из овощей и фруктов придется платить «по полной» (19%).

Активные дискуссии происходят по НДС в отношении деятельности гостиниц. Последние нововведения в нормативно-правовую базу в данной области внесены в начале 2010г. С этого времени гостиничные услуги (пансионаты, отели, гостевые дома) облагаются налогом в размере 7%. Вместе с тем, указанная ставка распространяется исключительно на проживание в гостинице. Питание, платная автомобильная парковка, доступ в интернет, стирка и глажка белья и другие услуги отелей не подпадают под льготный налог. В результате гостиницы обязаны вести бухгалтерский учет по двум направлениям – льготной и основной ставкам.

Все существующие в Германии налоги можно рассматривать в составе трёх групп, а именно:

налоги на имущество;
налоги на сделки и потребление;
налоги на доходы.

Расчет налога на недвижимость (Grundsteuer) зависит от трёх факторов, определяемых муниципалитетами и местными отделениями налоговой службы: стоимость единицы недвижимости, база и ставка налога.

В Германии есть две разновидности налогов на недвижимость: налог типа А (для объектов сельскохозяйственного и лесохозяйственного назначения) и налог типа В (для всех остальных типов объектов).

Исключения для НДС в Германии

Существуют два исключения для НДС в Германии, о которых мало кто знает. Если вы продаете товары в немецкий регион Гельголанд, остров на юго-западе Дании, который несколько раз менял гражданство, вам необходимо подумать о том, как вы управляете НДС и инвойсированием. Сейчас она формально принадлежит к Шлезвиг-Гольштейну и Германии, но не входит в зону НДС ЕС. Другим исключением является область Бюзинген-ам-Хохрейн, которая расположена в Швейцарии к югу от границы с Германией. Формально этот район является частью Германии, но экономически он входит в состав Швейцарии, что означает, что он рассматривается как находящийся вне зоны ЕС НДС в отношении налогов. Если вы продаете товары на любую из этих территорий Германии, это считается экспортом за пределы Европейского Союза (сравнимо с финским островом Аланд). Если вы покупаете товар у компании, находящейся на этих территориях, то с точки зрения НДС он импортируется в ЕС из страны, не входящей в ЕС.

НДС при импорте услуг

Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

Как физлицо может получить НДС назад

К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (). Это компенсация НДС физическому лицу-иностранцу за приобретенные на территории РФ товары и услуги. Но не за все покупки можно вернуть налог. Право на возмещение возникает только при приобретении определенных в перечне НК РФ товаров и услуг. Сумма налога к возврату устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли приобретенный вид продукции в перечень товаров на Tax free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из России на пункте таможенного досмотра подайте на проверку покупки и фискальный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны. После этого иностранец получает деньги.

Аналогично разрешается вернуть НДС российским гражданам, которые совершили покупки за пределами России. Они получат деньги сразу перед вылетом, в аэропорту на банковскую карту или наличными. Основанием является чек со штампом на возврат из той страны, где были совершены покупки.

Вернуть налог НДС на карту можно и после поездки, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

Изменения в законодательстве Германии, касающиеся уплаты НДС

Согласно изменениям в немецком законодательстве, вступающим в силу с 1 июля 2021 года, к маркетплейсам будут предъявляться новые требования по обеспечению соблюдения их продавцами норм, касающихся налога на добавленную стоимость (НДС).

Это означает, что все продавцы, которые обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии, должны будут предоставить немецкий идентификатор плательщика НДС. Это требование распространяется также и на продавцов, работающих в рамках Немецкой программы помощи малому бизнесу (Kleinunternehmerregelung).

eBay в автоматическом режиме проверит соответствие данных о продавце, указанных в учетной записи eBay и предоставленных им в налоговые органы Германии при получении немецкого идентификатора плательщика НДС.

Как правило, продавец должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Германии при наличии одного из следующих условий:

Продавцы, у которых нет действующего немецкого идентификационного номера плательщика НДС и которые обязаны его получить, будут заблокированы, поскольку предоставление такого идентификационного номера станет обязательным в соответствии с §22f Закона об НДС Германии (German VAT Act). Дополнительную информацию можно изучить в Центре продавцов ebay.de (на нем. языке).

Проверьте, требуется ли вам регистрация в качестве плательщика НДС в Германии. При необходимости зарегистрируйтесь в налоговых органах Германии и подайте заявку на получение идентификационного номера плательщика НДС.
Убедитесь, что ваш немецкий идентификатор плательщика НДС добавлен к вашей учетной записи eBay. Для этого перейдите в Центр продавцов (Seller Hub).
Убедитесь, что данные продавца в вашей учетной записи eBay совпадают с данными, предоставленными налоговым органам для получения идентификатора плательщика НДС в Германии.
Если данные различаются, обновите их как можно скорее, чтобы иметь возможность продолжать продавать на eBay после 1 июля 2021 года.
Обращайтесь к своему налоговому консультанту по любым дополнительным вопросам.

Немецкая налоговая система очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, ФРГ имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В этом государстве пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Когда платить импортный НДС в 2021 году?

Импортеры также должны платить ввозной НДС. Порядок налогообложения в этом случае определен п. 1 ст. 174 НК РФ.

НДС платят все хозяйствующие субъекты, осуществляющие импортные операции, вне зависимости от используемого режима налогообложения. Налог платит либо сам декларант, либо иное лицо (например, перевозчик). Если импортную продукцию декларирует таможенный брокер, именно он платит НДС.

Чаще всего импортный НДС уплачивается на таможне. Но если ввоз производится из страны, с которой заключен международный договор об отмене таможенного контроля, например, со странами ЕАЭС, то налог уплачивается в ИФНС.

На таможне НДС платится особым образом — не по итогам отчетного квартала, а одновременно с уплатой иных таможенных платежей. Срок перечисления налога зависит от таможенной процедуры, согласно которой помещаются импортные товары. К примеру, если товары помещаются для свободного обращения, то срок перечисления налога — до выпуска товаров при условии, что импортер не использует льготы по уплате НДС. Таможня не выпустит товар, пока импортер не заплатит налог.

Также от таможенной процедуры, под которую помещаются товары, зависит срок уплаты НДС при ввозе. В одном случае налог уплачивается полностью или частично, а при другой ситуации НДС вообще не надо платить.

Какая ответственность за нарушение срока перечисления НДС?

Если хозяйствующий субъект не перечислит НДС в установленный срок, то будет начислена пеня по ст. 75 НК РФ. Она рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования за период с 31-го дня просрочки.

Если нарушение по уплате НДС выявлено в ходе проверки, то компанию и ее должностных лиц могут привлечь к налоговой, административной или даже уголовной ответственности.

Поможем с 1С всегда! Бесплатная Линия консультации 24/7

Решим любые ваши вопросы по работе в 1С. Проконсультируем по телефону, почте, через сервис 1С-Коннект 24 часа в сутки / 7 дней в неделю / 20 минут в день.

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Оформление и контроль первичных документов в 1С:Бухгалтерии 8
Как использовать прогрессивную шкалу НДФЛ в 1С:ЗУП 8 ред. 3

Торговля duty free в Германии

Эмиграция, учёба, работа, отдых в Германии. Страноведение Германии.

1. Покупка товара

Турист покупает товар, снабженный ярлыком «Free for tourists» или «Tax free». Либо видит этот знак на двери / витрине / кассе магазина и понимет, что здесь оформляют такс фри. Стоимость покупки должна составлять не менее 25 евро. Покупатель должен попросить продавца оформить специальную квитанцию «tax free cheque» — документ оформляется при предъявлении заграничного паспорта.

Заполнение всех полей на чеке в Германии не обязательно — продавцы ведут его лишь для пополнения базы потенциальных клиентов. Во многих аутлетах могут просто выдать бланк, распечатанный тем же кассовым аппаратом, и будет предложено заполнить самостоятельно.

Более простым способом является приобретение товаров в специализированных магазинах беспошлинной торговли, расположенных прямо в аэропорту. Здесь отсутствие налога учитывается прямо в отпускной цене. Покупки специально упаковываются с таким расчетом, что турист вскроет ее только после посадки в самолет.

Законодательство страны предусматривает, что турист, вывозящий из страны неиспользованный ранее товар, может получить возврат такс фри в Германии, даже если покупка произведена в обычном магазине. Однако, процедура довольно сложна и используется редко.

2. Оформление в аэропорту

Возврат такс фри в Германии происходит перед обратным вылетом, куда турист должен обратиться лично и предъявить:

сами покупки (одно из самых главных отличий оформления такс фри в Германии). Таможенник не обязательно станет их смотреть, однако, шанс, что некоторые товары ему придется показать, существует,
все полагающиеся к покупке бирки и лейблы. Их не надо срезать, они должны быть прикреплены к товару до прохождения таможни,
заграничный паспорт,
авиабилет, или бланк брони, или электронное подтверждение на экране планшета или смартфона,
чек из магазина. На него будет проставлен специальный штамп организации, занимающейся контролем платежей. С большой уверенностью можно сказать, что это будет Global Refund, но могут быть и другие, местные конторы.

Важный нюанс — оформить tax refund путешественник должен ДО регистрации на рейс. Первым делом необходимо зарегистрировать багаж, потом провести через таможню и после этого сдать его. Это удобнее, потому что турист не ограничен временем после регистрации, а может заниматься оформлением сколь угодно долго.

И, можно переходить к самому приятному — получению денег.

3. Получение возврата

Возврат налога НДС (такс фри) в Германии происходит двумя путями. Турист может получить как наличные в кассе (обычно она находится в аэропорту, либо в здании таможни), так и перечислить денежные средства на банковскую карту.

Самую большую роль в выборе способа играет:

собственное желание туриста,
наличие денег в кассе компании. При всей пунктуальности немцев, случаются такие дни, когда кассиры испытывают затруднения с наличностью.

Ранее существовало ограничение на максимальный размер такс фри в Германии, теперь же он отменен. Однако, не рекомендуется выдавать на руки туристам большие суммы наличными (в целях их же безопасности), поэтому, будет рекомендован банковский перевод. Также только переводом можно будет получить деньги за покупки, сделанные в другой стране. Одна из приятных особенностей немецкого такс фри — хорошая организация. Этим он отличается, к примеру, от итальянского, нередко сопровождающегося длинными очередями и неразберихой. Возврат налога и магазины беспошлинной торговли — приятное дополнение к любой туристической или деловой заграничной поездке. Всем хорошо — продавец увеличивает товарооборот, а покупатель экономит деньги.

Налоговый вычет при предоплате

В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты. При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.

Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС.

Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам. Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.

Ставки для уплаты НДС в Германии в 2021 году

Какая процентная ставка НДС в США

Регистрация компании в Германии — НДС

Последние новости ЕС – новые правила НДС для электронной коммерции

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Особенности применения ставки НДС с 2021 года иностранными организациями